В Україні, особливо в умовах воєнного стану, важливо постійно стежити за змінами в законодавстві. Це особливо стосується фізичних осіб-підприємців (ФОП), які працюють на спрощеній системі оподаткування. Сьогодні поговоримо про ФОП 2 групи: які податки слід сплачувати у 2025 році, які ліміти та терміни звітності, і чому варто звернутись до податкового адвоката.

Хто такий ФОП 2 групи і чим може займатись?

ФОП 2 групи – це фізична особа-підприємець, яка має право:

• працювати з фізичними особами (населенням) або з іншими ФОП/юрособами на єдиному податку 3 групи;
• використовувати не більше 10 найманих працівників;
• займатись дозволеними видами діяльності згідно з КВЕД.

Проте є обмеження. Підприємець не має права:

• надавати посередницькі послуги з купівлі/продажу або оренди нерухомості;
• виготовляти вироби з дорогоцінних металів та каміння;
• надавати Інтернет-послуги як провайдер.

Перед реєстрацією бізнесу обов’язково переконайтесь, що ваш КВЕД відповідає вимогам для 2 групи.

Які податки сплачує ФОП 2 групи у 2025 році?

Наразі підприємці другої групи зобов’язані сплачувати три основні податки:

1. Єдиний податок

• Станом на 2025 рік: 20% від мінімальної заробітної плати.
• Мінімальна ЗП з 1 січня 2025 року – 8000 грн.
• Тобто єдиний податок = 1600 грн/міс.

У 2024 році податок складав 1420 грн (20% від 7100 грн), але зростання ЗП автоматично підняло й податок.

2. Військовий збір

• Запроваджений з 1 січня 2025 року.
• 10% від мінімальної зарплати, тобто 800 грн/міс.
• 2400 грн/квартал.

3. Єдиний соціальний внесок (ЄСВ)

• 22% від мінімальної зарплати, тобто 1760 грн/міс.
• 5280 грн/квартал.

У 2024 році ФОП 2 групи були тимчасово звільнені від сплати ЄСВ через воєнний стан. Але з 2025 року обов’язок поновлено.

Коли і як сплачувати податки?

Підприємці 2 групи сплачують податки щомісяця до 20 числа поточного місяця. Щоб уникнути штрафів, фоп 2 групи податок слід сплачувати до 20 числа кожного місяця.

Податок	Сума/міс.	Сума/квартал
Єдиний податок	1600 грн	4800 грн
Військовий збір	800 грн	2400 грн
ЄСВ	1760 грн	5280 грн

Коли здавати звітність?

ФОП 2 групи подають один річний звіт по єдиному податку:

• За 2024 рік – до 1 березня 2025 року.
• По ЄСВ – звіт до 10 лютого 2025 року (в разі наявності найманих працівників або самостійної сплати).

Чому важливо звернутись до податкового адвоката?

В умовах частих змін законодавства та нестабільної економічної ситуації, помилка у податковій звітності чи сплаті може коштувати дорого. Податковий адвокат допоможе:

• уникнути штрафів;
• правильно подати звітність;
• оптимізувати податкове навантаження;
• підготуватись до перевірок;
• оскаржити незаконні дії податкової служби.

Навіть коротка консультація з фахівцем дозволить уникнути більшості типових помилок, які допускають підприємці-початківці.

У 2025 році ФОП 2 групи мають сплачувати єдиний податок (1600 грн/міс), військовий збір (800 грн/міс) і ЄСВ (1760 грн/міс). Зміни щодо ЄСВ, які набрали чинності з Нового року, особливо важливі для тих, хто звик не платити цей внесок під час дії пільг.

Регулярна консультація з податковим адвокатом https://www.actum.com.ua/services/podatkovyj-advokat – це не розкіш, а необхідність у сучасних реаліях. Це допоможе зберегти час, кошти та нерви.

Автор статті: Jorgen.